Финансовый учет - неторговые счета

Некоторые организации или учреждения созданы для предоставления обществу ценных услуг с целью не получать прибыль. Эти организации обычно предлагают такие услуги, как образование, медицинские, социальные клубы, благотворительные фонды, профсоюзы и т. Д.

Тем не менее, мы можем объединить эти организации в следующие три типа категорий:

  • Клубы, ассоциации или общественные работы на благо своих членов.

  • Благотворительные учреждения, такие как больницы, студенческие общежития и другие образовательные учреждения, предоставляющие образование бедным детям, а также неграмотным молодым и пожилым группам.

  • Профессиональные фирмы юристов, дипломированных бухгалтеров, архитекторов, врачей, адвокатов и т. Д.

Что такое неторговый счет?

Ведение надлежащих бухгалтерских книг необходимо для защиты денег своих членов и широкой общественности от любого неправомерного использования или незаконного присвоения. Важно знать общие поступления, общие выплаты, а также знать финансовое состояние учреждения. Следовательно, счет, открытый и поддерживаемый для организаций, о которых говорилось выше, называется неторговым счетом.

Как правило, регистрация участников, журнал учета, журнал кассовых чеков, журнал платежей наличными и т. Д. Являются основными записями, которые эти организации / учреждения ведут на своих неторговых счетах. В конце отчетного периода эти учреждения готовят свои окончательные отчеты, которые включают следующее:

  • Счет получения и оплаты
  • Счет доходов и расходов
  • Заключительный баланс

Давайте обсудим каждый из них в деталях.

Счет получения и оплаты

Это реальный счет. Основное правило двойных записей придерживается, чтобы подготовить этот счет. Он готовится из кассовой книги на конец отчетного периода. Каждая транзакция касательно кассовых операций записывается в кассовую книгу в хронологическом порядке. Можно сказать, что счет «Квитанция и оплата» представляет собой сводку наличных платежей и поступлений наличных за текущий год.

Например, если арендная плата и заработная плата выплачиваются ежемесячно в течение всего отчетного периода, а пожертвование или подписка, полученные в течение текущего года, записываются в дату кассовой книги, но в конце отчетного периода счет приходов и платежей будет содержать общая сумма арендной платы, заработной платы, подписки и пожертвования. Вся кассовая квитанция будет зарегистрирована на дебетовой стороне, а все платежи наличными будут зарегистрированы на кредитной стороне.

Счет доходов и расходов

Счет доходов и расходов является номинальным и эквивалентен счету прибылей и убытков.

Основные характеристики счета доходов и расходов заключаются в следующем:

  • Расходы и убытки отражаются на дебетовой стороне, а все доходы и доходы отражаются на кредитной стороне.

  • Доходы и расходы на капитал исключаются, а доходы и расходы на доходы включаются в него.

  • Он основан на коммерческой системе бухгалтерского учета, поэтому доходы и расходы, относящиеся к предыдущим или последующим годам, исключаются при составлении отчета о доходах и расходах.

  • Кредитный баланс счета доходов и расходов показывает профицит. Кроме того, превышение доходов над расходами и их дебетовое сальдо показывают дефицит, то есть превышение расходов над доходами.

  • Только номинальные счета рассматриваются при подготовке этого счета.

Бухгалтерский баланс

Дата, на которую составляется бухгалтерский баланс, данные обо всех активах и обязательствах учитываются так же, как и в любых других коммерческих организациях. Его капитальный фонд состоит из избыточных доходов над расходами и других доходов, капитализированных в данный период времени. Иногда необходимо подготовить два баланса, а именно…

  • В начале отчетного года узнать начальный капитал фонда и
  • В конце финансового года необходимо узнать финансовое положение организации.

Конвертация счета квитанции и платежа в счет доходов и расходов

Ниже приведены шаги, необходимые для преобразования счета получения и оплаты в счет доходов и расходов.

  • Начальное сальдо и конечное сальдо счета-получателя и платежного счета, представляющего собой открытие денежных средств в кассе, открытие денежных средств в банке, закрытие денежных средств в кассе и закрытие денежных средств в банке, следует игнорировать.

  • Статьи доходов от капитала и выплаты капитала будут исключены при составлении отчета о доходах и расходах.

  • Статьи доходов и доходов будут учитываться только во время подготовки счета доходов и расходов со счета получения и оплаты.

  • Будут выполнены все корректировки, касающиеся непогашенных расходов, расходов будущих периодов, резервов по сомнительным долгам, резервов под обесценение, предварительно полученных доходов и доходов, подлежащих получению.

  • Доходы и расходы, относящиеся к предыдущему или последующему году, будут игнорироваться, и будут рассматриваться только статьи, относящиеся только к текущему году.

Метод расчета

С помощью счетов ГК мы можем рассчитать величину доходов или расходов.

Следующие два примера описывают метод расчета -

Пример (1) - чтобы рассчитать сумму расходов текущего года, нам нужно подготовить отчет по конкретным расходам в бухгалтерской книге, а затем его балансная сумма будет представлять сумму расходов за текущий год.

Из приведенных ниже сведений выясните, какая сумма арендной платы должна быть указана в отчете о доходах и расходах.

Частности Сумма (в рупиях)
Выдающаяся аренда в начале года (по состоянию на 01-04-2013) 6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете 26000
Выдающаяся аренда на конец года (31-03-14) 4000

Решение -

Аренда аккаунта

Дата Частности Количество Дата Частности Количество
01-04-13 По балансу б / д 6000

Наличными

(Согласно квитанции и платежу)

26000 31-03-14

По доходам и расходам

(Балансирующий рисунок) *

24000
31-03-14 Для баланса C / D 4000
Общее количество 30000 Общее количество 30000

Из приведенного выше примера очень ясно, что балансирующая цифра представляет арендную плату за текущий год, т.е. должна быть перенесена и показана на дебетовой стороне счета доходов и расходов. Следуя тому же методу, мы можем рассчитать сумму любых других расходов.

Предметы, характерные для неторгового концерна

Есть определенные особенности в случае неторговых проблем, которые требуют особого отношения -

Пожертвования

Неторговые концерны могут получать пожертвования время от времени. Лечение пожертвования зависит от характера пожертвования.

Есть два типа пожертвования, как описано ниже -

  • Специальное пожертвование - Некоторое пожертвование может быть получено для любой конкретной цели, например, для строительства комнаты или здания, и затем пожертвование называется специальным пожертвованием. Сумма такого пожертвования не может быть использована для каких-либо других целей. Он должен быть указан в пассиве баланса и использоваться только для тех целей, для которых он предназначен.

  • Общее пожертвование - когда пожертвование получено для общей цели, называется общим пожертвованием. Если сумма пожертвования мала, она будет считаться периодическим доходом и будет отражаться на кредитной стороне счета доходов и расходов.

    Пожертвование большой суммы должно справедливо рассматриваться как получение капитала и будет отражено в пассиве баланса. Тем не менее, пожертвование может быть небольшим или большое количество может зависеть от размера проблемы и суммы.

наследие

Иногда, согласно воле человека, полученная сумма называется наследством. Это так же хорошо, как пожертвование. Он носит разовый характер, поэтому должен рассматриваться как получение капитала, и, следовательно, будет отражаться в пассиве баланса. Тем не менее, он также может рассматриваться как доход и может быть зачислен на счет доходов и расходов.

Входные билеты

Клуб или общество обычно взимают вступительные или вступительные взносы за членство. В случае с клубом и т. Д. Вступительные или вступительные взносы обычно взимаются как капитальные поступления, но в случае больницы или учебного заведения они рассматриваются как периодический доход.

Пожизненные членские взносы

Пожизненные членские взносы могут взиматься с членов учреждения только один раз в течение жизни. На основании пожизненного членства участники могут пользоваться определенными преимуществами. Сумма, полученная в качестве пожизненного членства, может быть переведена на «Счет взносов пожизненного членства» учреждения и может быть зачислена на счета любым из следующих способов:

  • Может рассматриваться как пассив баланса в качестве сборов за пожизненное членство ».

  • Обычные подписки участников могут быть перенесены с учетной записи Life Membership Fees на подписную учетную запись в качестве дохода, а остаток может быть перенесен на следующие годы.

  • Исходя из среднего срока жизни члена, сумма может переводиться на счет доходов и расходов ежегодно, а остаток будет перенесен на следующие годы.

Продажа лома или старых газет

Без каких-либо споров, он будет рассматриваться как периодический доход и появится в кредитной части счета доходов и расходов.

Подписка

Подписка является основным источником дохода для неторговых концернов. Подписки принимаются от членов клуба или учреждения. Счет получения и оплаты регистрирует всю фактическую подписку, полученную в течение текущего года, а счет доходов и расходов показывает подписки, которые относятся к текущему отчетному периоду. Поэтому некоторые корректировки требуют расчета подписки на текущий год.

Пример (1) - для расчета суммы подписки за текущий год необходимо создать учетную запись учетной записи подписки, а балансовая цифра этого будет представлять сумму подписки за текущий год.

Ниже приведены подробные сведения о сумме подписки, которая будет отображаться в отчете о доходах и расходах.

Частности Сумма (в рупиях)
Непогашенная подписка на начало года (по состоянию на 01-04-2013) 6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете 26000
Подписка на конец года (31-03-14) 4000
Подписка получена заранее на следующий год 2000

Решение -

Аккаунт подписки

Дата Частности Количество Дата Частности Количество
01-04-13 Чтобы сбалансировать б / д 6000 31-03-14 Наличными 28000
31-03-14 Предварительная подписка (должна отображаться как пассив в балансе) 2000
31-03-14 На счет доходов и расходов (балансный показатель) * 24000 31-03-14 По балансу к / д 4000
Общее количество 32000 Общее количество 32000

Из приведенного выше примера очень ясно, что показатель сальдо представляет подписку на текущий год, которую необходимо перенести на счет доходов и расходов в качестве дохода.

Специальные фонды

Некоторые специальные фонды создаются соответствующими учреждениями для конкретных целей. Например, призовой фонд может быть создан, чтобы вручить награду лучшему игроку года. Любой доход, связанный с этими средствами, должен быть добавлен к фондам и дефициту, если таковой может быть списан со счета доходов и расходов.

Пример (2) - чтобы рассчитать сумму дохода, относящуюся к текущему году, нам необходимо подготовить бухгалтерский отчет по конкретному доходу. Кроме того, сальдо этого счета будет представлять сумму дохода за текущий год.

Из приведенных ниже сведений, пожалуйста, узнайте сумму подписки, которая должна быть указана на счете доходов и расходов -

Частности Сумма (в рупиях)
Подписка в обращении в начале года (по состоянию на 01-04-2013) 6000
Сумма, указанная в квитанции и платежном счете 26000
Подписка на конец года (31-03-14) 4000

Решение -

Аккаунт подписки

Дата Частности Количество Дата Частности Количество
01-04-13 Чтобы сбалансировать б / д 6000
По доходам и расходам (смета) * 24000 31-03-14 Наличными (согласно чеку и платежу) 26000
31-03-14 По балансу к / д 4000
Общее количество 30000 Общее количество 30000

Из приведенного выше примера очень ясно, что балансирующая цифра представляет Подписку на текущий год, т.е. должна быть перенесена и показана на кредитной стороне счета доходов и расходов.