Финансовый учет - Инвестиционный счет

Любой может покупать и продавать ценные бумаги на фондовой бирже с целью увеличения своих (денежных) активов. Продажа и покупка ценных бумаг осуществляется через банки. Биржевые маклеры помогают людям в торговле, выплачивая комиссионные, гербовый сбор и брокерские услуги, которые являются неотъемлемой частью торговли ценными бумагами.

Во время продажи этих ценных бумаг, расходы должны быть вычтены из продажи, поскольку выручка получает фактическую цену продажи. В большинстве случаев рыночная цена отличается от номинальной стоимости ценных бумаг, что зависит от различных регулирующих факторов. Если рыночная стоимость ценных бумаг равна номинальной стоимости, она называется по номиналу ; если рыночная стоимость меньше номинальной стоимости, она называется скидкой ; и если рыночная стоимость выше, чем номинальная стоимость, говорят, что она премиальная .

Значение инвестиций

Инвестиция означает либо покупку, либо создание актива с будущим ожиданием прироста капитала, дивидендов (прибыли), ренты, процентных доходов или некоторой комбинации этих доходов. Однако, как правило, инвестиционные риски, присущие той или иной форме риска, такие как инвестиции в акции, собственность и даже ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой, помимо прочего, подвержены инфляционному риску.

Кроме того, среди всего этого ценные бумаги считаются долгосрочными инвестициями для получения дохода. Говорят, что это основные средства, но если цель организации состоит в том, чтобы продавать и покупать ценные бумаги в краткосрочном фонде, чтобы использовать свой избыточный фонд, то это относится к категории текущих активов.

Там могут быть два типа ценных бумаг -

  • Ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой - Владельцы ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой получают фиксированную процентную ставку.

  • Ценные бумаги с переменной доходностью. В рамках этой категории рентабельность инвестиций может отличаться от года к году.

Инвестиционный счет

Инвестиционный счет - это счет, открытый для целей инвестирования. Кроме того, если количество инвестиций велико, следует открыть отдельный счет для каждой инвестиции.

Бухгалтерская запись о покупке любых вложений приведена ниже.

На покупку инвестиций

Инвестиционный A / C Dr

Наличные / Банк A / C

(Будут сделаны инвестиции)

Примечание. Инвестиционный счет включает расходы на покупку, такие как гербовый сбор, комиссия и брокерские услуги.

На продажу инвестиций

Наличные / Банк A / C Dr

Для инвестиций A / C

(Будут сделаны инвестиции)

Примечание. На инвестиционный счет будет зачислена чистая реализованная стоимость инвестиций.

Счет процентов и дивидендов

Наличные / Банк / Инвестиционный A / C Dr

Дивиденды / Проценты A / C

(Процент / дивиденд, полученный по инвестициям)

Примечание. Инвестиционный счет будет зачислен на счет, если проценты / дивиденды начислены, а денежный / банковский счет будет списан (в случае) с чистой реализованной стоимостью инвестиций.

Инвестиционные сделки

У нас обычно есть следующие два типа инвестиционных сделок -

  • Cum Dividend или Cum Проценты Котировки и
  • Котировки без дивидендов или по интересам

Давайте обсудим эти два типа инвестиционных сделок в деталях.

Cum Dividend или Cum Проценты Котировки

Проценты и дивиденды по фиксированным инвестициям начисляются на регулярной основе, но их выплата производится только в фиксированные сроки. Дивиденды всегда выплачиваются лицам, которые являются акционерами на момент выплаты. Предположим, что акционер продал свои акции, оставив эти акции в своей руке до десяти месяцев, и тогда дивиденды по этим акциям будут выплачены покупателю или, можно сказать, новому акционеру.

Таким образом, продавец в момент продажи акций обычно взимает сумму начисленных дивидендов до даты продажи, и это называется «CUM DIVIDEND» или «CUM INTEREST». Поскольку цена продажи включает в себя стоимость акции и проценты или дивиденды, поэтому на момент внесения в бухгалтерские книги, нормальная цена акции должна быть зарегистрирована на инвестиционном счете, а стоимость дивидендов или процентов должна быть списывается на счет дивидендов или процентов.

В момент получения дивидендов или процентов, на счет дивидендов или процентов будут зачислены деньги, дебетовые или банковские счета. С другой стороны, в книгах продавца нормальная цена акции должна быть зачислена на Инвестиционный счет, а цена начисленных дивидендов или процентов должна быть зачислена на счет дивидендов или процентов в зависимости от обстоятельств.

Бухгалтерские записи - это можно понять с помощью следующей таблицы.

В книгах покупателя

На покупку инвестиций

Инвестиционный A / C Dr

Дивиденд или проценты

Наличные / Банк A / C

(Будут сделаны инвестиции)

При получении дивидендов или процентов

Наличные / Банк A / C Dr

Дивиденд или интерес A / C

(Будут получены дивиденды или проценты)

для начисленных процентов

Начисленные проценты A / C Dr

Для интереса A / C

(Начисление процентов)

В книгах продавца

На продажу инвестиций

Наличные / Банк A / C Dr

Для инвестиций A / C

Дивиденд или интерес A / C

(Будут проданы инвестиции)

При получении дивидендов или процентов

Наличные / Банк A / C Dr

Дивиденд или интерес A / C

(Будут получены дивиденды или проценты)

Котировки без дивидендов или по интересам

Покупатель акций, когда он котируется без дивидендов, не имеет права на получение оплаты. Это интервал между датой записи и датой платежа, в течение которого акция торгуется без дивидендов. Следовательно, лицо, которому принадлежит ценная бумага на дату экс-дивидендов, получит вознаграждение независимо от того, кто в настоящее время владеет акциями.

Разница между Cum-дивидендом и экс-дивидендом

Основные различия между ними приведены ниже.

  • Конечные проценты или дивидендные цены включают проценты или дивиденды, начисленные на дату приобретения, тогда как в случае экс-дивидендов цены не включают стоимость дивиденда или процента.

  • Цена покупки выше, чем обычная цена покупки в случае Cum-дивидендов, тогда как цена покупки является реальной ценой в случае экс-дивиденда.

  • Ничто не подлежит дополнительной оплате в случае Cum-Процентов, тогда как отдельная сумма дивиденда или процентов должна быть выплачена в случае экс-дивидендов или экс-процентов.

Баланс инвестиционного счета

Разница между дебетовой и кредитной сторонами инвестиционного счета - прибыль или убыток в случае продажи всех инвестиций.

В случае, если часть инвестиций продана, а балансовые инвестиции остаются непроданными, они должны быть перенесены на следующий отчетный период, а оставшееся сальдо двух сторон (дебетовое и кредитное) будет представлять прибыль или убыток от продажи инвестиций.

В случае если инвестиции представляют собой основные средства, тогда прибыль или убыток будут представлять собой доход от капитала или убыток от капитала и должны рассматриваться соответствующим образом.

Акционерные Аккаунты

Основные характеристики инвестиционного счета в отношении долей участия приведены ниже.

  • Бонусные акции - Бонусные акции выпускаются прибыльными компаниями существующим акционерам компании без какой-либо дополнительной суммы. Целью бонусной акции является капитализация резервов компании. В колонку номинальной стоимости будет добавлено только количество акций, а колонка принципа или капитала останется неизменной.

  • Правильные акции - Правильные акции сначала предлагаются существующим акционерам компании как вопрос права, поэтому они называются правильными акциями. Согласно Закону о компаниях, акции могут быть выпущены через два года после создания компании или через год после первого выпуска.