Финансовый учет - неплатежеспособность

Неплатежеспособность - это финансовое затруднение, т. Е. Когда физическое лицо или организация / компания более не в состоянии погасить долги, которые он / она должен. Неплатежеспособность обычно приводит к производству по делу о несостоятельности, в ходе которого в отношении несостоятельного лица могут быть приняты юридические меры, а активы могут быть ликвидированы для погашения непогашенной задолженности.

Когда физическое / юридическое лицо может быть объявлено несостоятельным

Прежде чем объявить лицо или лицо несостоятельным, компетентный суд определяет два условия:

  • Физическое или юридическое лицо должно быть должником и
  • Он / она должен был совершить любой акт несостоятельности.

Акт о несостоятельности означает, когда лицо (должник) показывает, что он не в состоянии оплатить свои обязательства.

Постановление о вынесении судебного решения должно быть принято судом, прежде чем юридически объявить любого человека несостоятельным. Для вынесения постановления суда первой инстанции ходатайство должно быть подано любым из кредиторов или кредиторов или самим должником. Ходатайство кредитора может быть заполнено только при следующих условиях;

  • Долг должен быть хотя бы за рупий. 500 / - или больше

  • В течение трех месяцев с момента обращения должник должен совершить акт несостоятельности.

После подачи ходатайства компетентный суд назначит дату слушания, а затем может объявить, что должник является неплатежеспособным или нет. Если несостоятельность лица начинается с более ранней даты, а не с даты вынесения решения судом. Это известно как Доктрина Отношения Назад .

В соответствии с Законом о президентских городах для проведения производства по делу о несостоятельности суд назначает должностное лицо, известное как официальный уполномоченный, а в случае с Законом о несостоятельности в провинциях - должностное лицо. Имущество неплатежеспособного лица передается официальному цессионарию или получателю для реализации активов и распределения выручки от продажи активов в порядке, указанном ниже:

  • Обеспеченные кредиторы будут оплачены в полном объеме.

  • Вознаграждение и расходы официального получателя.

  • Льготным кредиторам.

  • Для необеспеченных кредиторов + частично обеспеченных кредиторов в той степени, в которой они остаются необеспеченными.

Порядок разряда

Порядок увольнения - это приказ, вынесенный судом по делу о несостоятельности. Обычно этот приказ освобождает неплатежеспособного от всех текущих и доказуемых долгов и освобождает его от юридических обязательств, возложенных на него в качестве несостоятельного. Порядок увольнения выдается на основании отчета, представленного официальным получателем, и заявления несостоятельного.

Интерес

Проценты в размере 6% годовых будут выплачиваться кредиторам за период после вынесения судебного решения, если какой-либо излишек останется, после полной выплаты кредиторам.

Добровольный перевод

Согласно Закону о несостоятельности президентских городов любое имущество, переданное неплатежеспособным лицом без какого-либо рассмотрения в течение двух лет, предшествовавших вынесению судебного решения, является недействительным. В соответствии с Законом о несостоятельности провинций такой перевод стал недействительным, если он был сделан с ходатайством о несостоятельности в течение двух лет, за исключением следующих случаев:

  • Для рассмотрения брака и сделанные до и
  • Добросовестно приобрести ценное вознаграждение.

Закон о несостоятельности

Закон о несостоятельности в Индии основан на английском законе о банкротстве, и на территории Индии действуют два следующих закона:

  • Закон о неплатежеспособности президентских городов 1909 года - применим к Мумбаи, Калькутте и Ченнаи.

  • Закон о временной несостоятельности 1920 года - применим к остальной части Индии, за исключением Мумбаи, Калькутты и Ченнаи.

Вышеуказанные законы о несостоятельности применимы только к любому физическому лицу, партнерской фирме и индусской неделимой семье. Закон о компаниях 1956 года применяется к акционерным обществам, и вместо несостоятельности используется термин «ликвидация». В случае несостоятельности лицо не может оплатить свои обязательства, но в случае ликвидации предприятие может быть ликвидировано, даже если у него есть достаточная сумма для погашения своих обязательств.

Счета неплатежеспособности

В соответствии с Законом о несостоятельности президентских городов несостоятельные лица должны представить в суд следующие документы:

  • Постановка дел на дату заказа и
  • Дефицит счета.

Не предусмотрено положение о представлении ведомости дел в соответствии с Законом о несостоятельности провинций. Форма Заявления о делах, как это предписано правилом, принятым в соответствии с Законом о президентских городах, приводится ниже -

Постановка дел

(В соответствии с требованиями Закона о несостоятельности Индии)

В суде

В несостоятельности

Для неплатежеспособного - вы должны аккуратно и аккуратно заполнить этот лист и несколько листов, A, B, C, D, E, F, G и H, показывающие состояние ваших дел в день, когда Приговор был вынесен против вас, а именно. ………… день ………… ..20 …….

Такие листы, когда они будут заполнены, будут составлять ваше расписание и должны быть подтверждены клятвой или декларацией.

Валовые обязательства (рупий) Обязательства (как заявлено и оценено должником) Ожидаемый рейтинг Активы (как заявлено и оценено должниками) Предполагается произвести

Необеспеченные кредиторы согласно списку А

Полностью обеспеченные кредиторы согласно списку B

Минус: оценочная стоимость ценных бумаг

Минус: их сумма отнесена к списку C

Баланс против

Частично обеспеченные кредиторы согласно Списку C

Минус: оценочная стоимость ценных бумаг

Льготные кредиторы согласно Списку D (Кредиторы за аренду, налоги, заработную плату и т. Д.), Подлежащие уплате в полном объеме согласно

Собственность согласно Списку E, а именно.

  • Наличные в банке

  • Наличные в руках

  • Денежные средства, депонированные у адвоката по стоимости петиции

  • Запас товаров

  • машины

  • Торговое оборудование, арматура, посуда и т. Д.

  • Мебель

  • Полисы страхования жизни

  • Другое имущество

Книжные долги согласно списку F, а именно.

Хорошо

сомнительный

Плохо

Предполагается произвести

Векселя или другие подобные

Ценные бумаги в наличии согласно Списку G

Предполагается произвести

Излишки ценных бумаг в руках кредиторов полностью обеспеченных (за контра)

Вычеты: кредиторы по льготной арендной плате, ставкам, налогам, заработной плате и т. Д.

Дефицит согласно объяснению в списке H

Я / мы ……………… приносим клятву, торжественно подтверждаем и говорим, что вышеприведенное заявление и несколько списков в приложении, помеченных буквами A, B, C, D, E, F, G и H, являются лучшими из мои / наши знания и убеждения, полное и полное моих / наших дел на дату вышеупомянутого судебного решения, вынесенного против меня / нас.

Подтверждено ------------------ на. …………. Этот …………… день Присяги передо мной.

........................

(Подпись)

уполномоченный

Как и в бухгалтерском балансе, отчет о делах делится на две части активов и пассивов, а обязательства неплатежеспособного классифицируются как -

Необеспеченные кредиторы согласно списку А

Торговые кредиторы, стридхановые украшения и личные вещи и т. Д. Г-жи), счета к оплате, банковский овердрафт, удерживаемые частично оплаченные акции, поручительства по незавершенным контрактам, предоставленные другим и т. Д., Заработная плата, аренда, оклады и т. Д.

Кредит от жены

Займ, взятый у жены, обычно рассматривается как любой другой заем, который делает жену кредитором неплатежеспособного. В случае, если доказано, что ссуда выплачивается женой из суммы, полученной от неплатежеспособного, то рассматривается как капитал неплатежеспособного.

Интерес

@ 6% будут выплачиваться кредиторам после даты вынесения судебного решения, если после выплат кредиторам остается достаточный остаток.

Полностью обеспеченные кредиторы согласно списку B

Кредиторы, которые имеют достаточные ценные бумаги против своих требований, будут включены в этот список, и после выплаты этим кредиторам сумма баланса будет показана на стороне активов в отчете о делах как доступный баланс для распределения среди других кредиторов.

Частично необеспеченные кредиторы согласно Списку C

Неоплаченная или неудовлетворенная сумма частично обеспеченных кредиторов будет показана в ожидаемой колонке как необеспеченные кредиторы, которая будет разделена на невыплаченную сумму.

Льготные кредиторы согласно Списку D

Следующие кредиторы подпадают под категорию льготных кредиторов, и такие кредиторы получают преимущество перед необеспеченными кредиторами.

Согласно закону, следующие кредиторы подпадают под категорию льготных кредиторов -

  • Правительство и местная власть.

  • Заработная плата и заработная плата за оказанную услугу за четыре месяца, предшествующих дате подачи заявления о несостоятельности.

  • В соответствии с Законом о президентском городском банкротстве арендная плата за один месяц подпадает под категорию льготных кредиторов, а арендная плата вовсе не подпадает под категорию льготных кредиторов в соответствии с Законом о провинциальной несостоятельности.

Активы, указанные в отчете о несостоятельности, подразделяются на следующие четыре категории:

  • Имущество согласно Списку E - За исключением списков к получению в кассе и активов, хранящихся у кредиторов как полностью и частично обеспеченных долгов, подпадает под этот список.

  • Собственность согласно Списку F - Следующее - три категории книжных долгов -

    • Хорошо

    • Сомнительные долги

    • Плохо

  • Активы согласно Списку G - Векселя и другие подобные ценные бумаги подпадают под этот список.

  • Счет дефицита согласно Списку H - Как следует из названия, счет дефицита означает дефицит, который неплатежеспособный должник не может оплатить.

Важные моменты в подготовке постановки дел

  • В случае неплатежеспособности отдельного лица не будет проводиться различий между частными активами и активами бизнеса при составлении Заявления о делах. Личные активы включены в ведомость дел для оплаты деловых обязательств. В случае партнерской фирмы, после оплаты личных обязательств из личных активов партнера, излишки, если таковые имеются, могут быть включены в ведомость дел партнерской фирмы для оплаты деловых обязательств.

  • Значение, превышающее рупий 300 / - инструментов, ношения одежды, постельных принадлежностей, кухонных принадлежностей и т. Д. Будут включены в ведомость дел в соответствии с Законом о несостоятельности президентских городов. Активы, заложенные в отношении обеспеченных и частично обеспеченных кредиторов, могут отражаться в ведомости дел только в том случае, если они стали излишними после выплаты полностью и частично обеспеченным кредиторам.

  • Полностью обеспеченные активы не отображаются в столбце «Ожидается ранжирование».

  • Частично обеспеченные активы после оплаты частично обеспеченных долгов будут показаны в столбце «Ожидаемый рейтинг».

  • Векселя, дисконтированные для опорочения, включены в необеспеченных кредиторов согласно списку А.

Разница между бухгалтерским балансом и ведомостью дел

Ниже приведены основные различия между бухгалтерским балансом и ведомостью дел.

  • Стоимость активов отражается как балансовая стоимость, а также стоимость, подлежащая возмещению, в ведомости дел; тем не менее, он отображается только как балансовая стоимость, как в случае с балансом.

  • В ведомости дел предоплаченные расходы и гудвилл не включены, а все фиктивные активы включены в баланс.

  • Отчет о состоянии дел не включает капитал, рисунки, прибыль или убыток, проценты на капитал, в то время как Баланс включает все такие статьи.

  • Баланс не показывает сумму дефицита, указанную в ведомости дел.

  • Бухгалтерский баланс составляется на конец отчетного периода, тогда как ведомость дел составляется на дату принятия постановления.

  • Ведомость дел составляется в соответствии с правилом Закона о несостоятельности, тогда как бухгалтерский баланс - это рутинная работа по ведению бухгалтерского учета.

  • Бухгалтерский баланс фирмы не включает личные активы и обязательства, тогда как отчет о делах включает в себя то же, что обсуждалось выше в этой главе.

  • Отчет о состоянии дел включает условные обязательства, тогда как в балансе условные обязательства показаны только в виде сноски.

Счет дефицита (Список H)

Образец списка счетов дефицита H

Сумма (рупий) Сумма (рупий)

Превышение активов над обязательствами, т.е. капитала на …… ..

Чистая прибыль, возникающая в результате ведения бизнеса после вычета обычных торговых расходов, дохода или прибыли из другого источника, т.е.

  • Проценты на капитал

  • Превышение частных активов над частными обязательствами

  • Прибыль от реализации любых активов

Дефицит согласно утверждению дел

Превышение обязательств над активами

Чистый убыток от ведения бизнеса после вычета из прибыли, обычных торговых расходов

Безнадежные долги по списку F

Расходы, понесенные с …….

Помимо обычных торговых расходов, а именно.

Расходы на содержание дома (чертежи)

Другие потери -

  • Убыток от реализации Активов

  • Потеря через бесчестие обесцененных счетов

Спекулятивные потери

Потери в результате ставок

Превышение частных обязательств над частными активами и т. Д.

Из вышесказанного ясно, что дебетовая сторона счета дефицита показывает счет операций с капиталом, а кредитная сторона счетов дефицита показывает потери и извлечение, а разница между двумя сторонами является недостатком, как показано в отчете о состоянии дел.

Неплатежеспособность Партнерской Фирмы

Несостоятельность партнерской фирмы отличается от несостоятельности какого-либо лица или HUF (индусской неделимой семьи). Активы физического лица используются для оплаты деловых обязательств, но в случае партнерской фирмы активы партнеров сначала используются для оплаты его личных обязательств, а затем баланс, если таковой имеется, может использоваться для погашения деловых долгов. После оплаты личных долгов партнера излишки активов появятся в ведомости дел и будут отображаться как «Имущество согласно списку Е.»

В случае, если личным активом партнера владеет какой-либо кредитор в качестве обеспечения, такой кредитор все же получит свои взносы сначала в качестве необеспеченного кредитора от фирмы, а затем на сумму остатка, он может продать принадлежащую ему собственность для взыскания его взносы.