Аудит - ручное ведение книги

Мы начнем с обсуждения типов учетных записей в ГК и приступим к их проверке, а также проверке других учетных записей.

Личные учетные записи

Все личные счета открываются в этой категории. В крупных организациях, где количество транзакций достаточно велико, личный регистр может быть дополнительно разделен на еще два регистра.

  • Журнал учета расходов по покупкам
  • Книга продаж

Журнал учета расходов по покупкам

Книга покупок подтверждается следующим:

  • Балансы кредиторов прошлого года
  • Кассовая книга и банковская книга
  • Регистрация покупки
  • Книга возврата покупки
  • Счета к оплате книга
  • Журнал и другие соответствующие книги

Аудитор должен тщательно проверить следующее:

  • Размещение всех ваучеров в учетной записи в бухгалтерской книге должно быть сделано без каких-либо пропусков.

  • Проверка всех начальных сальдо должна быть должным образом сверена с прошлогодним балансом.

  • Если баланс кредитора показывает дебетовое сальдо, это может быть связано с авансовым платежом, сделанным ему, Аудитор должен подтвердить, получен ли материал против аванса или нет.

  • Периодические выписки кредитора должны быть согласованы.

  • Экспертиза системы внутреннего контроля.

Книга продаж

Регистр продаж будет проверен по следующим параметрам:

  • Балансы должников прошлого года
  • Кассовая книга и банковская книга
  • Реестр продаж
  • Книга возврата продаж
  • Счета к получению
  • Журнал и другие соответствующие книги

Аудитор должен тщательно проверить следующее -

  • Необходимо проверить все ваучеры на счете в бухгалтерской книге из кассовой и банковской книги, реестра продаж, реестра счетов к оплате, реестра возврата продаж и журнала.

  • Проверка начальных весов, отливок, перенесенных сальдо должна быть тщательно проверена.

  • Кредитный баланс по счету должника может представлять собой аванс, полученный по отношению к поставке товара; Аудитор должен проверить и подтвердить, предоставляется ли какой-либо материал против него или нет.

  • Периодическая выверка счета у должников должна производиться без каких-либо сбоев.

  • Резерв по сомнительным долгам и безнадежным долгам должен быть сделан.

  • Пересмотр и проверка кредитной политики должны проводиться время от времени.

  • Проверка проводки в бухгалтерской книге из дочерней книги.

  • Проверка расчетов.

  • Проверка достоверности остатков на счетах должников.

  • Обзор системы внутреннего контроля.

Счета безличной книги

Все номинальные счета, реальные счета и счета операций с капиталом подпадают под счета безличной книги. Счет доходов и расходов (именные счета) переносится на счет прибылей и убытков.

Счет операций с капиталом, реальные счета, счета дебиторов и кредиторов переносятся на баланс. Следующие шаги участвуют в аудите счета безличной книги -

  • Начальные балансы должны быть проверены из прошлогоднего баланса.

  • Своевременная проводка остатков вспомогательных книг (Книга продаж, Книга покупок, Книга продаж, Книга покупок) на счета ГК.

  • Проверка итогов и отливок.

  • Проверка остатков, переведенных на пробные остатки, дебетовая и кредитная стороны пробного баланса должны быть подсчитаны.

  • Проверка адекватности системы внутреннего контроля в организации.

Выдающиеся активы

Необходимо включить некоторые расходы и доходы в текущем году, несмотря на прохождение корректирующих записей, чтобы показать правильную прибыль или убыток компании. Поэтому аудитору необходимо проверять все оставшиеся записи. Ниже приведены выдающиеся активы -

Предоплачиваемые затраты

Эти расходы оплачиваются заранее за следующий (ые) следующий (ые) год (ы), поэтому их не следует списывать на счет прибылей и убытков текущего года, чтобы получить истинные финансовые результаты.

Например; Страхование основных средств обычно выплачивается на ежегодной основе, и если мы уплатили страховую премию в октябре в течение одного года, то страховка на текущий год будет рассчитываться с октября по март, а с апреля по сентябрь она будет рассматриваться как предоплаченная страховка. , Предоплаченная страховка будет отражена как расходы будущих периодов по статье текущих активов в балансе.

Аудитор должен поручиться с каждым номинальным счетом, чтобы подтвердить, списана ли правильная сумма расходов на счет прибылей и убытков или нет. Другие примеры расходов будущих периодов:

  • Арендные ставки и налоги
  • Подписка
  • Годовой договор на техническое обслуживание и др.

Доход к получению

Ниже приведены примеры получения дохода -

  • Проценты начислены, но не причитаются или не получены
  • Налогообложение претензий
  • комиссия
  • Объявленные дивиденды компанией еще предстоит получить

Все вышеуказанные доходы должны быть включены в отчет о прибылях и убытках за год, чтобы получить правильную цифру.

Расходы будущих периодов

Примеры отложенных доходов были описаны ниже:

Предварительные расходы

Предварительные расходы происходят во время регистрации новой компании. Эти расходы значительны и происходят в основном по рекламным причинам. Характер этих расходов - капитал, но фактически они не представляют какого-либо актива, поэтому их следует списывать со счета прибылей и убытков в течение периода от 3 до 10 лет равными частями.

Реклама и продвижение

Эти расходы возникают во время создания нового бизнеса или во время появления любого нового продукта на рынке. Эти расходы показаны как активы в балансе и должны быть списаны в отчете о прибылях и убытках за несколько отчетных периодов.

Тяжелый Ремонт

Расходы на капитальный ремонт основных средств не списываются на счет прибылей и убытков за год, в котором эти расходы были понесены, но должны быть распределены на количество лет, как и другие расходы по отложенному доходу. Огромные расходы возникают при ремонте установки и оборудования из-за увеличения производственных мощностей завода или сохранения текущих производственных мощностей машины, которая очень старая и нуждается в капитальном ремонте или ремонте для увеличения срока ее службы.

Другими примерами отложенных доходов являются:

  • Скидка разрешена на долговые обязательства
  • Экспериментальные расходы
  • Расходы на исследования и разработки
  • Расходы на разработку на шахтах

Непогашенные обязательства

Есть некоторые расходы и обязательства, которые возникают со временем; они должны быть оплачены, но не оплачены до конца отчетного периода. Аудитор должен увидеть все эти расходы и обязательства, и все эти расходы должны быть включены в прибыль и убыток текущего года, чтобы получить истинную прибыль или убыток фирмы.

Ниже приведены основные примеры непогашенных расходов и обязательств -

Сборы аудита

Плата за аудит списывается на счет прибылей и убытков того же года, за который проводится аудит. Без сомнения, основные аудиторские работы начинаются после закрытия финансового года, а завершение финансовой отчетности проводится в следующем финансовом году, но это широко распространенная практика. Также утверждается, что плата за аудит должна быть списана со счета прибылей и убытков в следующем году, в котором фактически выполняется аудиторская работа. В первом случае сборы за аудит будут списаны, а сборы за аудит будут зачислены.

Покупки

В случае, если приобретенные товары получены в текущем финансовом году, а счета за них получены в следующем году, покупка должна быть списана, а непогашенные обязательства должны быть зачислены.

Арендная плата

Арендная плата за производственные помещения, офисное здание, офис и т.д. оплачивается ежемесячно. Аудитор должен подтвердить, что любая неоплаченная сумма арендной платы за последний месяц финансового года или любого другого месяца финансового года должна быть добавлена к арендной плате текущего года, а арендная плата, подлежащая уплате, должна быть отражена как текущие обязательства.

Комиссия на продажу

Комиссия за продажу выплачивается агенту, директору или продавцу на основе продаж. Аудитор должен проверить следующее -

  • Договор купли-продажи

  • Ставка комиссии

  • Расчет комиссии

  • Счет агента, чтобы знать авансовый платеж агенту, причитающуюся комиссию и комиссионные.

  • Применимость TDS на нем и проверить, вычитается ли TDS по установленной ставке, до совершения платежа или нет. Будет ли TDS депонирован вовремя или нет.

  • После корректировки всего вышеперечисленного, если есть какая-либо сумма, подлежащая уплате агенту, она будет показана в текущих обязательствах как выплачиваемая комиссия, а если уплачена какая-либо избыточная сумма, она будет показана как текущий актив, представляющий сумму, подлежащую возмещению от агента.

Интерес

Аудитор должен внимательно изучить проценты по кредиту от банка, кредит от сторонних организаций, необеспеченный кредит, финансовые учреждения, срочный кредит и проценты по долговым обязательствам. Он должен видеть, что резерв на выплату процентов должен быть надлежащим образом отражен в бухгалтерских книгах в соответствии с применимой процентной ставкой.

Зарплата и заработная плата

Зарплата и заработная плата за последний месяц отчетного года обычно выплачивается в следующем финансовом году. Аудитор должен подтвердить, что оклад и заработная плата за последний месяц должны быть списаны на счет окладов и заработной платы и зачислены на счет окладов и заработной платы.

Перевозка и фрахт

Перевозчики обычно предоставляют счета за транспортные расходы после закрытия финансового года. Аудитор обязан принять эти расходы в текущем финансовом году, создав обязательства по ним.

Условные обязательства

Условное обязательство может быть выплачено в будущем или не может быть выплачено в будущем, это зависит от события. Например, если какой-либо человек подал иск против компании, возможности есть, это может быть в пользу компании или против компании, в случае, если она примет решение против компании, компания должна оплатить такую сумму иска, как суд решает. Следовательно, условные обязательства считаются возможными обязательствами.

В случае вышеизложенного фактические резервы в бухгалтерских книгах не предусматриваются, но в качестве сноски балансового отчета обязательно указывать вероятную сумму обязательств.

Условные активы

Условные активы не отражаются в сноске баланса. Ниже приведены примеры условных активов -

  • Требование о возмещении налога на прибыль, налога с продаж, акциза и т. Д.
  • Неиспользованный акционерный капитал компании.
  • Претензия за нарушение авторских прав.