Аудит - Подтверждение кассовых операций

Подтверждение кассовых чеков (дебетовая сторона кассовой книги)

Мы обсудим кассовый чек, который размещен на дебетовой стороне кассовой книги для следующих пунктов:

Начальный баланс кассовой книги

Начальное сальдо кассовой книги представляет собой наличные деньги в начале года и должно быть проверено на балансе прошлого финансового года.

Денежные средства, полученные от должников

Рассмотрим следующие пункты для проверки денежных средств, полученных от должников -

  • Копии или корешки кассовой книги должны быть проверены.

  • Квитанция должна быть последовательно пронумерована.

  • Полученные денежные средства должны быть введены в тот же день, когда они фактически получены.

  • Скидка, предоставляемая клиентам, должна быть надлежащим образом утверждена ответственным лицом.

  • Переписка с клиентом и бухгалтерским счетом должна быть подсчитана.

Ниже приведены различные способы, используемые для незаконного присвоения денежных средств.

  • Денежные средства, полученные от клиента, не записанные в бухгалтерских книгах, и денежные квитанции не могут быть выданы

  • Выдача квитанции за меньшие суммы, чем фактически полученная сумма.

  • Используя метод разгрузки и погрузки ; Это очень распространенный метод неправомерного присвоения денег, при котором денежные средства, полученные от любого клиента, не записанные в книгах, и денежные средства, полученные от того же клиента в более позднем случае или другого клиента, записанного в книгах и так далее.

Погашение кредита другими

Погашение кредита другими лицами может быть проверено следующими способами:

  • Расчет полученных процентов и процентов должен быть зачислен на счет полученных процентов.

  • Подтверждение из выписки из банка, если сторона непосредственно внесла его в банк.

  • Проверка копий или корешков кассовых чеков.

  • Чтобы гарантировать, что не должно быть никакого нарушения правил подоходного налога, поскольку оплата ссуды, превышающей рупий. 20 000 / - не могут быть погашены наличными. Это должно быть сделано через Чеки, Спрос, NEFT, RTGS или любые другие доступные банковские каналы.

Аренда получена

  • Проверить договор аренды или акт аренды.

  • В случае, если доход от аренды получен из более чем одного объекта, следует вести отдельный счет для каждого объекта.

  • Аудитор должен убедиться, что арендная плата за все двенадцать месяцев получена или нет.

  • Сумма арендной платы должна быть подтверждена в акте аренды или акте аренды.

  • Если TDS (налог, вычтенный из источника) вычитается стороной, должен быть надлежащий учет TDS.

Продажа инвестиций

  • Проверить выписку из банка, если выручка от продаж достигла банковского счета.

  • Чтобы проверить комиссию брокера, обратите внимание или дебетовую записку, если инвестиции продаются через брокера.

  • Обеспечить ведение раздельного учета поступлений капитала и доходов. Дивиденды или прибыль или убыток от продажи инвестиций - это выручка, а выручка от реализации инвестиционных затрат должна учитываться как получение капитала.

Подписка

Подписки получены от членов клуба, и аудитор должен учитывать следующие моменты при ручном оформлении подписки:

  • Подписка должна быть подтверждена.

  • Проверка подписки, полученной в течение года, и подписка к получению.

  • Обратная сторона кассового чека должна быть проверена.

Продажа основных средств

  • Проверить протоколы заседаний Совета директоров.

  • Договор купли-продажи или договор купли-продажи.

  • Проверка агентского счета, если продажа осуществляется через агента.

  • Прибыль или убыток от продажи основных средств должны быть зачислены на счет доходов.

  • Разрешение на продажу основных средств.

  • Акт продажи основных средств должен быть зачислен на счет основных средств после вычета расходов по продаже основных средств, если таковые имеются.

Проценты и полученные дивиденды

  • Подтверждение дивидендного письма-ордера вместе с сопроводительным письмом для проверки дивидендов в случае получения дивидендов по чеку.

  • Проверка банковской выписки, если дивиденды зачислены непосредственно на банковский счет.

  • Проценты по ценным бумагам могут быть зачтены из графика ценных бумаг.

  • Проценты по срочному депозиту можно проверить из выписки из банка и сертификатов TDS.

  • Проценты, полученные от посторонних лиц, которым компания предоставила заем, могут быть проверены в выписке со счета участника вместе с сертификатами TDS.

  • Предусматривается начисление процентов, но не причитающихся.

  • Все полученные и начисленные проценты должны быть надлежащим образом учтены в бухгалтерских книгах.

Комиссия получена

  • Проверка договора, на основании которого получена комиссия.

  • Расчет комиссии к получению.

  • Полученные комиссионные должны быть проверены по счетным листам, выпискам из банков, кассовым чекам и т. Д., А резерв на комиссионные к получению должен быть правильно учтен в бухгалтерских книгах.

  • Комиссия за «продажу товаров, отправленных на консигнацию» должна быть подтверждена со счета продажи.

Рассрочка, полученная при продаже в рассрочку

  • Изучение договора найма-покупки для цены аренды-продажи-продажи, количества взносов, процентной ставки и т. Д.

  • Разделение основной суммы и суммы процентов должно быть выполнено, и оба должны учитываться отдельно.

  • Прибыль от продажи в рассрочку должна быть рассчитана на основе рассрочки, полученной в течение года.

Подтверждение платежей наличными (кредитная сторона кассовой книги)

Все платежи, произведенные кредиторам, расходы, понесенные наличными и все другие платежи, отражаются на кредитной стороне кассовой книги, и аудитор обязан поручиться за наличные платежи, поскольку вероятность незаконного присвоения денежных средств очень высока.

Следующие пункты необходимо учитывать для различных видов оплаты наличными -

Начальное сальдо

Начальный баланс кассовой книги никогда не может быть зачислен, потому что денежные средства компании не могут быть отрицательными, но остаток в кредитном банке представляет собой счет овердрафта из банка или использование денежного кредитного лимита, санкционированного банком.

Оплата кредиторам

Платеж кредиторам может быть рассмотрен следующим образом:

  • Квитанция, выданная кредиторами.

  • Если кредитору выплачивается сумма в виде полного и окончательного расчета, сумма баланса, если таковая имеется, находится на счете бухгалтерской книги кредитора; эта сумма должна быть зачислена на полученную скидку.

  • Если какой-либо авансовый платеж сделан кредитору, это должно быть четко указано.

  • Выписка со счета кредитора.

Выплата зарплаты

В зависимости от адекватности системы внутреннего контроля в организации аудитор будет решать свою программу аудита. Для Аудитора очень важно проверить следующее:

  • Посещаемость учета работника и учета заработной платы.

  • Письмо о назначении новых сотрудников.

  • Сравнение заработной платы за текущий месяц с заработной платой за прошлый месяц и, если есть какие-либо ненормальные изменения в сумме, Аудитор должен проверить то же самое.

  • Изменение суммы отчислений в счет аванса, кредита, штрафа, средств, страховки, TDS и т. Д.

Выплата заработной платы

Во время подтверждения выплаченной заработной платы Аудитор должен проверить следующие пункты, чтобы избежать незаконного присвоения денежных средств:

  • Адекватность системы внутреннего контроля.

  • Выплата заработной платы по более высокой ставке, чем разрешено.

  • Оплата показывается бывшим работникам в текущем месяце.

  • Понижение или отсутствие вычета аванса или других вычетов из-за.

  • Оплата фиктивным работникам.

  • Оплата работникам, которые отсутствовали при исполнении служебных обязанностей.

  • Таблицу заработной платы следует сравнить с регистром заработной платы.

  • Сравнение заработной платы за текущий месяц с заработной платой за последний месяц и надлежащая проверка должны быть сделаны для внесения дополнительных изменений.

  • Детальная проверка оплаты случайным работникам.

  • Подтверждение и проверка обращения с учетом обращения за невыплатой заработной платы.

Закупка машин и оборудования

Аудитор должен обратить внимание на следующее -

  • Покупная накладная на технику.

  • Расходы на перевозку, расходы на установку, монтаж и ввод в эксплуатацию должны быть капитализированы.

  • Обработка Акцизного сбора согласно акцизным правилам.

Покупка земли и здания

Покупка земли и здания может быть поручена следующим образом -

  • Изучение договора аренды владения, если земля приобретается на условиях аренды.

  • Оплата должна быть в соответствии со сроком аренды.

  • Все расходы, понесенные при приобретении недвижимости, должны быть списаны на соответствующий счет имущества.

  • Аудитор должен изучить акты перевозки в случае, если имущество приобретено на условиях свободного владения.

  • Для проверки платежа Аудитор может проверить квитанцию об оплате и акт перевозки.

Аренда оплачена

Рассмотрите следующие пункты для проверки арендной платы аудитором -

  • Договор аренды
  • Арендная квитанция от лорда.
  • Резерв на неоплаченную аренду в конце года.

Страховая премия

Рассмотрим следующие пункты для проверки страховой премии -

  • Страховой полис, выданный Страховой компанией.
  • Получение страховой премии
  • Страховая премия не должна быть связана с каким-либо должностным лицом компании.

Подоходный налог

Рассмотрим следующее для проверки дохода -

  • Авансовый налог Чаллан
  • Самооценка налогового чаллана
  • Уведомление о подоходном налоге
  • Порядок оценки

Акцизный сбор

Рассмотрим следующее для проверки акцизного сбора -

  • Ставка акцизного налога
  • Акцизные записи и счет-фактура продажи для проверки акцизного сбора

Комиссия на продажу

Рассмотрим следующее для проверки комиссии по продаже -

  • Договор купли-продажи.
  • Ставка комиссии при продаже.
  • Расчет комиссии на основании продажи.
  • Квитанция, выданная агентом.
  • Резерв на комиссионное вознаграждение

Директорские сборы

Рассмотрим следующее для проверки вознаграждений директора -

  • Директора получают плату за участие в заседаниях Совета.
  • Проверка регистра посещаемости.
  • Проверка квитанции об оплате должным образом подтверждена директорами.

Система внутреннего контроля за кассовыми операциями

Ниже приведены основные характеристики хорошей системы внутреннего контроля.

  • Все полученные денежные средства должны быть учтены немедленно.

  • Все полученные чеки должны быть пересечены сразу после получения.

  • Должники должны получить денежную квитанцию, а ежедневная сверка счетов должна производиться, если должники платят наличными ежедневно.

  • Все денежные поступления должны быть депонированы в банке на ежедневной основе.

  • Банковский сверочный счет должен составляться на регулярной основе.

  • Платежи, отличные от мелких, должны производиться с помощью скрещенных чеков.

  • Квитанция должна быть получена за каждый платеж наличными кредиторам.

  • Денежные расходы должны быть надлежащим образом подтверждены соответствующими и подлинными счетами или ваучерами.