Аудит - Внутренняя проверка и аудитор

Характер и степень охвата работы Аудитора зависит от системы внутреннего контроля в организации. Система внутреннего контроля определит надежность работы, которую может разместить аудитор. Внешний аудитор несет полную ответственность за итоговые отчеты.

Система внутреннего контроля не может освободить аудитора от его контрактных обязанностей в случае, если что-то пойдет не так в окончательных отчетах, поэтому аудитор обязан тщательно проверить всю транзакцию. Хорошая система внутренней проверки может освободить аудитора от детальной проверки, и он может использовать сэкономленное время для любой другой более важной работы.

Далее мы обсудим Внутреннюю проверку, связанную с различными аспектами -

  • Оплата наличными
  • Продажа за наличные на счетчике
  • Продажа за наличные от продавцов
  • Почтовые продажи
  • Поступления наличных денег
  • Покупки
  • Продажи
  • магазины
  • Основные средства
  • Вложения

Оплата наличными

При выполнении внутренней проверки наличных платежей учитывайте следующие моменты:

  • Исключая мелкие наличные платежи, все платежи должны производиться с помощью чеков, чеков по требованию, RTGS (валовой расчет в реальном времени), NEFT (национальный электронный перевод средств) или любым другим банковским способом, доступным время от времени.

  • Лицо, осуществляющее платежи, не должно иметь отношения к получению наличных денег.

  • Каждый оплаченный счет или ваучер должен быть помечен как «Оплаченный», чтобы избежать двойной оплаты за один и тот же счет или ваучер.

  • Подтверждение остатков от кредиторов должно быть сделано напрямую.

  • Квитанция должна быть получена за каждый платеж.

  • За мелкие денежные платежи вместо основного кассира будет отвечать мелкий кассир.

  • Мелкие денежные средства должны поддерживаться в системе Imprest.

  • При отсутствии кассового чека у мелкого кассира должен быть получен соответствующий счет или ваучер.

  • Мелкая кассовая книга должна часто проверяться Кассиром.

  • Банковская сверка должна проводиться на регулярной основе.

  • Платежная квитанция для внесения наличных в банк должна быть заполнена Кассиром, а не лицом, которое собирается внести наличные.

В соответствии с положением, данным в разделе 40A (3) Закона о подоходном налоге 1961 года для оплаты, превышающей рупий. 20 000 / - указано, что «Там, где налогоплательщик несет какие-либо расходы и выплачивается в сумме, превышающей рупий. 20 000 / - иначе, чем путем перекрестного чека или банковского чека, все такие расходы не допускаются ».

Продажа за наличные на счетчике

  • Каждый продавец, который уполномочен осуществлять продажу за наличные, должен быть специально разграничен.

  • Должны быть получены четыре копии кассовых чеков, три из которых будут переданы клиенту, из которых клиент передаст один экземпляр кассиру во время оплаты и один экземпляр привратнику во время доставки товара и выхода из ворот и одна копия будет сохранена клиентом.

  • Будут подготовлены три резюме продаж, одно от продавца, второе от кассы и третье от привратника для ежедневного учета продаж за наличные.

  • Все продажи за наличные должны быть внесены в банк на ежедневной основе без каких-либо сбоев без вычета каких-либо расходов или комиссионных из них.

  • Полученные денежные средства (согласно кассовому аппарату), объем продаж и сумма, внесенная в банк, должны быть одинаковыми.

Продажи коммивояжеров

  • Предварительно пронумерованная грубая кассовая книга должна быть выдана каждому продавцу для взыскания долгов или авансов от клиентов.

  • Окончательная квитанция должна быть отправлена клиентам напрямую.

  • Без каких-либо вычетов продавцы должны вносить все наличные деньги в головном офисе ежедневно без каких-либо ошибок.

  • Регулярное согласование счета должно быть сделано с клиентом.

  • Во избежание мошенничества каждый продавец должен быть заменен и регулярно перемещаться в другие области.

Почтовые продажи

  • Почтовые продажи должны быть зарегистрированы в отдельном реестре.

  • Необходимо вести отдельный реестр для регистрации денежных средств, полученных от продажи по почте.

  • Денежные средства, полученные посредством почтовой продажи, должны быть депонированы в банк отдельно.

  • Регулярный и тщательный осмотр реестра продажи и оплаты должен проводить сотрудник компании.

Поступления наличных денег

Кассир решает следующие задачи, связанные с получением денежных средств:

  • Запишите кассовые чеки сразу после получения наличных.

  • Он не уполномочен хранить при себе деньги.

  • Он не имеет права делать какие-либо расходы из этого.

  • Квитанция должна быть внесена в банк на ежедневной основе.

  • Кассиру нельзя разрешать делать первичные записи в книгах.

Покупки

  • Бланки заявок, должным образом подписанные руководителем департамента, должны быть оформлены и отправлены в отдел закупок с четким указанием количества, качества и даты поставки в бланке заявки.

  • Запрос о необходимом материале должен быть сделан отделом закупок у разных поставщиков материала.

  • Заказ на поставку должен быть оформлен на основе самой низкой цены, полученной от поставщиков. Может быть четыре копии заказа на покупку, одна для поставщика, вторая для отдела магазинов, третья для бухгалтерии и четвертая копия должна быть сохранена отделом закупок

  • Товары должны быть отправлены в магазин после надлежащей проверки в момент получения товара. Отдел магазина проинформирует заинтересованный отдел о том же.

  • После надлежащей проверки счета-фактуры о покупке необходимо отправить их в бухгалтерию для их учета и оплаты.

  • На основании заказа на поставку бухгалтерия будет регистрировать этот счет в наших бухгалтерских книгах, и в случае каких-либо расхождений дебетная накладная должна быть выдана поставщику, который находится на рассмотрении в отделе закупок.

  • Оплата производится поставщику в установленный срок.

Продажи

  • После получения заказа на продажу один экземпляр должен быть отправлен в диспетчерский отдел для дальнейшей обработки.

  • Диспетчерский отдел после получения заказа на продажу упаковывает материал в соответствии с заказом.

  • Подготовка и проверка счета производится на основании заказа клиента.

  • Запись делается в реестре товаров перед отправкой покупателям.

  • Информация о выручке от продаж заносится в регистр поступления товаров, и клиентам выдается соответствующая кредитная нота.

магазины

Магазин - это очень важный и важный отдел любой отрасли, и надлежащий контроль над магазином очень важен для предотвращения краж, хищений и неправильного использования инвентаря. Следующие пункты должны быть рассмотрены для внутренней проверки магазинов -

  • Каждый магазин должен быть оснащен всеми необходимыми удобствами, так как инвентарь должен быть в порядке, а удобное расположение магазина также важно для любой отрасли.

  • Тройной экземпляр GRN (Товарная квитанция) должен быть выдан при получении материала, один должен быть отправлен в отдел закупок вместе со счетами, второй для бухгалтерии и третий будет храниться в отделе магазина.

  • Полученные товары должны храниться в надлежащем месте. Надлежащий учет запасов должен быть там для получения товаров и выдачи товаров.

  • Физическая инвентаризация должна проводиться через регулярные промежутки времени, и сверка запасов с книгами должна выполняться без каких-либо ошибок. Должны быть надлежащие и быстрые действия в случае любого несоответствия.

  • Если материал выдан в какой-либо другой отдел, его необходимо указать в «Ноте передачи материала», возврат материала должен быть в MRN (ноте возврата материала), а материал, который выдается заказчику, должен основываться на продажах. Только счет.

Основные средства

Покупка основных средств может быть для обычного добавления к основным средствам, для нового проекта или для расширения бизнеса. Основные средства имеют постоянный характер для получения дохода, т. Е. Земля, здания, заводы и оборудование, мебель и оборудование, компьютеры и транспортные средства и т. Д.

Ниже приведены важные проверки, связанные с основными средствами -

  • Санкция капитальных расходов должна быть сделана комитетом, который может быть создан для этой цели или соответствующим органом. Такая же процедура должна соблюдаться в случае передачи или выбытия любых активов.

  • Различие между капитальными и доходными расходами является обязательным для надлежащего бухгалтерского учета.

  • Следует вести реестр основных средств, предоставляя все описание количества, стоимости, местоположения и т. Д. Основных средств.

  • Физическая проверка основных средств должна проводиться время от времени.

  • Учет и амортизация основных средств должны производиться в соответствии со стандартом бухгалтерского учета-10, выпущенным Институтом дипломированных бухгалтеров Индии.

Вложения

Следующие пункты необходимо учитывать при работе с инвестициями -

  • Продажа и покупка инвестиций должна осуществляться только уполномоченным лицом.

  • Должен быть подготовлен подробный реестр инвестиций и периодически проводится физическая проверка правоустанавливающего документа. Эти правоустанавливающие документы должны храниться на ответственном хранении компании.

  • Корректность расходов брокеров должна быть проверена.

  • Проверка учетных записей на счет процентов дивидендов, бонусов и погашения капитала должны быть сделаны.

  • Физическая проверка инвестиций должна быть сделана.