Аудит - обнаружение и предотвращение мошенничества

Основной целью аудита является обеспечение финансовой надежности любой организации; обнаружение мошенничества - это просто случайный объект.

Независимое мнение и суждение формируют цели аудита. Работа аудитора заключается в том, чтобы вести бухгалтерские книги в соответствии с правилами, установленными в Законе о компаниях; Аудитор также должен убедиться, что бухгалтерские книги показывают истинное и справедливое представление о состоянии дел компании или нет.

Ниже приведены три различных типа мошенничества:

  • Незаконное присвоение денежных средств
  • Незаконное присвоение товаров
  • Манипулирование счетами

Незаконное присвоение денежных средств

Незаконное присвоение денежных средств является самым простым способом мошенничества, особенно в крупных коммерческих домах, где существует ограниченная или отсутствует связь между владельцем организации и кассиром. Ниже приведены некоторые из способов, которыми можно совершить растрату или незаконное присвоение.

  • Кража кассовых чеков и мелких денежных сумм и показ фиктивных выплат работникам, кредиторам, покупки и т. Д.

  • Отображение ложных или избыточных платежей в кассовой книге.

  • С помощью метода Teeming and Lading можно получить деньги, полученные от любого клиента, а деньги, полученные от другого клиента, можно показать как деньги, полученные от первого.

  • Продажа за наличные может быть показана как продажа в кредит.

При получении и оплате наличными следует соблюдать строгую систему внутреннего контроля, чтобы работа, выполненная одним человеком, автоматически проверялась другим человеком.

Незаконное присвоение товаров

Незаконное присвоение товаров может быть сделано следующими способами -

  • Товары могут быть украдены сотрудниками или с помощью сотрудников.
  • Путем выдачи фальшивых кредитных нот покупателю в счет возврата товара.

Обнаружение незаконного присвоения товаров является более сложным, чем обнаружение незаконного присвоения денег, особенно в тех случаях, когда руководство не слишком бдительно и не существует надежной системы бухгалтерского учета, внутреннего контроля и надлежащей системы ценных бумаг. Чтобы контролировать физическую проверку товаров, необходимо проводить сверку материальных запасов с книгами и тщательно проверять продажу и покупку.

Манипулирование счетами

Два типа манипулирования учетными записями в основном осуществляются высшим руководством, чтобы ввести в заблуждение некоторые стороны для какой-то конкретной цели.

  • Показывая более высокую прибыль

    • Чтобы получить кредит или увеличить существующий кредит у финансовых учреждений, а также показать кредитоспособность поставщикам компании.

    • Для поддержания доверия акционеров.

    • Чтобы поднять рыночную стоимость акций компании и разрешить продажу акций по более высокой цене, это можно сделать, объявив более высокие дивиденды по акциям.

    • Чтобы получить больше комиссии, где комиссия рассчитывается на основе полученной прибыли.

    • Чтобы объявить дивиденды по более высокой ставке.

  • Показывает низкую прибыль - Ниже приведены причины, по которым показывается более низкая прибыль, чем фактическая -

    • Чтобы избежать или уменьшить прямые налоги компании (подоходный налог, налог на имущество).

    • Чтобы купить акции по более низкой цене.

    • Чтобы создать неправильное впечатление о других конкурентах бизнеса.

Манера манипулирования счетами

Управление счетами может быть выполнено следующими способами:

  • Оформление витрин - это манипулирование или неправильное представление финансовых данных таким образом, что оно кажется лучше, чем оно есть на самом деле. Некоторые из методов оформления витрин приведены ниже.

    • Переоценка конечного запаса

    • Недооценка обязательств или переоценка активов

    • Закупки и расходы текущего года могут быть перенесены на следующий финансовый год

    • Начисление доходов в качестве капитальных затрат

    • Продажи и прочие доходы предыдущего года могут быть показаны как доходы или продажи текущего года.

  • Секретные резервы прошлых лет могут использоваться в текущем финансовом году для увеличения прибыли, или секретные резервы могут создаваться для подавления прибыли текущего финансового года.

  • Акции могут быть недооценены или переоценены. Доходы и продажи могут быть подавлены или завышены. Расходы и покупки могут быть подавлены или завышены.