Аудит - Классификации

В этой главе мы изучим различные типы / классы аудита и их основы. В следующей таблице перечислены различные виды аудита.

основа Типы
Сфера
  • Специфический аудит - Аудит денежных средств, Аудит затрат, Стандартный аудит, Налоговый аудит, Промежуточный аудит, Глубокий аудит, Аудит управления, Операционный аудит, Секретарский аудит, Частичный аудит, Аудит после проверки и т. Д. И т. Д. Являются распространенными типами конкретного аудита.

  • Общий аудит - это может быть внутренний или независимый аудит.

мероприятия
  • коммерческий
  • Некоммерческий
организация
  • Правительство
  • Частный
легальный
  • Уставные - страховая компания, электроэнергетическая компания, банковские компании, траст, компания, корпорации, кооперативы.

  • Нормативный - Индивидуальный, Фирменный, Индивидуальный, и т. Д.

Методы обследования
  • периодические издания
  • непрерывный
Кто проводит
  • Внутренняя проверка
  • Независимый Аудит

Давайте теперь разберемся с важными классификациями аудита.

Аудит физических лиц

Источниками дохода любого лица могут быть его вложения, имущество, акции, комиссионные в качестве агента, процентный доход и т. Д.

Ниже приведены цели и преимущества, если кто-либо выбирает аудит:

  • Чтобы узнать правильный доход из всех его источников.
  • Обеспечение точности.
  • Предотвращение и обнаружение любого мошенничества или незаконного присвоения
  • Полезно и полезно в оценке подоходного налога.
  • Вести моральный контроль на бухгалтера и агента.

Аудит бухгалтерских книг Sole-Trader

Объем аудита будет зависеть от инструкций и соглашения между Аудитором и индивидуальным предпринимателем, последний является индивидуальным владельцем бизнеса; единоличный собственник решает сам объем аудита.

Цель и польза аудита в бизнесе индивидуального предпринимателя практически такие же, как и для физического лица. Ниже приведены некоторые дополнительные преимущества -

  • Заверение правильности своих расходов и составление его счетов с точностью и правильностью.

  • Уверенность в достоверности и достоверности картины его деловых доходов и расходов.

  • Его счета можно сравнить с предыдущими годами ».

Аудит Партнерской Фирмы

Аудитор партнерской фирмы может быть назначен партнерами по взаимному согласию. Взаимное соглашение между партнерами и Аудитором основывается на его правах, обязанностях и объеме его аудита. Ссылка на акт о партнерстве обязательна для Аудитора, и он должен ссылаться на Закон о партнерстве 1932 года в случае, когда акт о партнерстве молчит. Сертификат аудитора будет содержать пункты, связанные со следующим -

  • Надежность счетов в зависимости от характера бизнеса.

  • В случае каких-либо ограничений и ограничений, налагаемых партнерами на его объем аудита.

  • Получил ли аудитор всю необходимую информацию и объяснения или нет.

Важное положение Закона о партнерстве

Аудитор должен ссылаться на следующие положения Закона о партнерстве 1932 года, в которых акт партнерства молчит.

  • Несовершеннолетний может быть допущен к фирме в качестве партнера только для получения прибыли, он не несет ответственности за любые убытки.

  • Собственность фирмы может использоваться исключительно партнерами в коммерческих целях.

  • Партнеры будут делить прибыль и убытки в равной степени.

  • Нет права на вознаграждение или зарплату ни одному из партнеров.

  • Партнеру выплачивается 6% на капитал в случае любого добавления к капиталу, сделанного любым партнером сверх согласованной суммы.

  • Проценты на капитал будут выплачиваться только из прибыли.

  • Гудвилл фирмы будет рассматриваться как активы фирмы на момент роспуска фирмы.

  • На момент роспуска фирмы расчет по счетам будет производиться в следующем порядке -

    • Вне прибыли

    • Из столицы

    • По партнерам индивидуально в их соотношении прибыли

Государственный аудит

Правительство Индии имеет отдельный департамент, известный как Департамент бухгалтерского учета и аудита, и этот департамент возглавляется Контролером и Генеральным аудитором Индии, который работает только для государственных учреждений.

Важные особенности государственного аудита

  • Практически в каждом правительственном ведомстве предварительная санкция обязательна до любой оплаты расходов.

  • Перед совершением любого платежа сотрудник казначейства проводит предварительную проверку счетов.

  • Характер государственного аудита всегда непрерывен из-за большого количества транзакций и огромных затрат.

  • Большая часть счетов составляется отделом бухгалтерии и аудита, который работает самостоятельно.

Цели

Ниже приведены основные цели государственного аудита -

  • Проверять и обеспечивать соблюдение предписанных правил и норм при осуществлении платежей.

  • Чтобы убедиться, что расходы не должны быть чрезмерными.

  • Для проверки и проверки физического запаса, магазинов и запасных частей вместе с их надлежащей оценкой. Инвентаризация должна проводиться через регулярные промежутки времени, и регистрация запасов в реестре должна вестись правильно и своевременно.

  • Чтобы проверить, санкционирован ли каждый платеж соответствующими полномочиями или нет.

  • Чтобы гарантировать, что расходы должны быть сделаны в общественных интересах только подходящим лицом и должны быть оплачены нужному лицу.

  • Чтобы гарантировать, что никакие расходы не должны быть понесены для любой личной выгоды любого органа.

  • Чтобы предложить какие-либо улучшения эффективности и экономии.

  • Чтобы убедиться, что причитающаяся от других сумма должным образом записана в книгах, а также чтобы убедиться, что такая сумма регулярно возмещается.

Обязательный аудит

Если назначение квалифицированного аудитора является обязательным в соответствии с законом, это называется обязательным аудитом. Ниже приведены основные характеристики обязательного аудита -

  • Аудитор должен быть квалифицированным бухгалтером.

  • Нормы назначения Аудитора предусмотрены законом. Права, обязанности и ответственность аудитора определены законом; руководство не может вносить в него какие-либо изменения.

  • Организация не может ограничивать объем обязательного аудита.

  • Обязательный аудит обеспечивает достоверное и объективное представление о финансовом положении акционеров и членов организации. Это помогает акционерам защитить себя от любого мошенничества и искажения информации.

  • Обязательный аудит является обязательным аудитом. Аудитор является независимым лицом, и руководство не контролирует его работу.

Следующие заинтересованные стороны подпадают под обязательный или обязательный аудит.

Аудит Компаний

Впервые в Индии Закон об индийских компаниях 1913 года обязал акционерные общества проводить аудит своих счетов квалифицированным лицом (дипломированным бухгалтером). Назначения, обязанности, квалификация, полномочия и обязательства изменяются в соответствии с Законом о компаниях 1956 и 2013 годов.

Аудит Доверия

Закон о государственном трасте предусматривает обязательную проверку счетов квалифицированным аудитором. Условия и условия, изложенные в Трастовом договоре, являются основой, на которой ведется учет трастов. Ни один бенефициар траста не имеет контроля или доступа к трастовым счетам, поэтому больше шансов на мошенничество и незаконное присвоение.

Аудит кооперативных обществ

Закон о компаниях не распространяется на общества; кооперативные общества создаются в соответствии с Законом о кооперативных обществах 1912 года. Квалифицированный бухгалтер должен обязательно иметь необходимый опыт, и он должен быть дополнен различными поправками к Закону. Аудитор должен также знать подзаконные акты этого акта.

Аудит других учреждений

Банки, страховые компании и электроэнергетические компании проверяются в соответствии с положениями специального закона парламента.

Аудит затрат

«Аудит затрат, очевидно, будет означать проверку бухгалтерских книг, счетов затрат, ведомостей затрат и вспомогательных и первичных документов с целью убедить аудитора в том, что они представляют собой справедливое и достоверное представление о себестоимости продукции. Естественно, это будет означать проверку правильности принятой бизнесом системы учета затрат и эффективности ее внедрения ».

- JG Tickhe

Услуги квалифицированных бухгалтеров стоимости необходимы, чтобы иметь полный контроль над записями затрат и изменений стоимости. Крупные бизнес-дома и производственные подразделения понимают важность учета затрат. Аудиторы затрат проверяют работу, проделанную бухгалтерами затрат, чтобы убедиться в правильности учета.

Цели аудита стоимости

  • Для проверки арифметической точности учета затрат.
  • Помочь руководству принять решение об изменениях производства и стоимости.
  • Для выявления ошибок и мошенничества.
  • Иметь контроль над отделом учета затрат.
  • Чтобы дать предложения об эффективности материала, труда и машины.

Налоговая проверка

В соответствии с положениями раздела 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года каждое лицо, занимающееся бизнесом / профессией, должно пройти аудит своих счетов, если общий оборот или валовые поступления за предыдущий год превышают рупии. 100 лаков в случае бизнеса и рупий. 25 лаков в случае профессии.

Счет прибылей и убытков бизнеса или профессии корректируется в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге, поэтому бухгалтерская прибыль и налог на прибыль различаются. Причиной разницы в прибыли или убытке может быть следующее:

  • Сумма амортизации

  • В соответствии с Законом о подоходном налоге некоторые расходы разрешены только на основе фактического платежа, и они должны быть в пределах установленного законом срока, как, например, выплаты из Фонда обеспечения персонала, ESI, Проценты финансовым учреждениям, НДС / Центральный налог с продаж, Связанные с сотрудниками выплаты и т. Д.

Аудит баланса

Аудит баланса очень популярен в Соединенных Штатах Америки. Аудит баланса - это ежегодный аудит, который охватывает каждую статью номинальных счетов, указанную в отчете о прибылях и убытках, активы, обязательства, резервы, резервы, запасы и излишки. Аудит баланса также проводят высококвалифицированные бухгалтеры.

Непрерывный аудит

При постоянном аудите каждая сделка бизнеса регулярно проверяется Аудитором. Непрерывный аудит требуется в крупных организациях, где количество транзакций очень велико, система внутреннего контроля неэффективна, требуются периодические отчеты и окончательные отчеты готовятся сразу после закрытия финансовых лет, как банки.

Преимущества - полная проверка записей, актуальная отчетность, моральные проверки персонала и раннее завершение финансовой отчетности являются основными преимуществами непрерывного аудита.

Недостатки - Высокая стоимость постоянного аудита, механическая работа Аудитора, вероятность нездоровых отношений с персоналом из-за частых посещений и т. Д., Являются основными недостатками постоянного аудита.

Ежегодный Аудит

В организации, где количество транзакций невелико, аудитор обычно приходит после окончания финансового года и завершает свою аудиторскую работу непрерывно. В случае домов малого бизнеса ежегодный аудит дает удовлетворительные результаты.

Преимущества - работа, выполняемая аудитором при проведении ежегодного аудита, не влияет на повседневную рутину организации и ее сотрудников; Аудитор имеет полный контроль над финансовой отчетностью и записями. Среди других преимуществ, ежегодный аудит является экономически эффективным.

Недостатки - возможны случаи, когда недоступность аудитора может привести к ненужной задержке в работе аудита; из-за полного аудита в один присутсвие высока вероятность необнаруженных ошибок и мошенничества. Это не рекомендуется для крупных компаний, и задержка в проведении ежегодного общего собрания иногда возникает из-за задержки в аудите, которая оказывается основным недостатком ежегодного аудита.

Частичный Аудит

Частичный аудит проводится только для определенной цели; например, чтобы проверить сторону получения или платежную сторону кассовой книги, проверить продажу за наличные, проверить только покупки или расходы. Причина вызова частичного аудита во многом зависит от руководства организации.

Внутренняя проверка

Внутренний аудит может проводиться независимым лицом или сотрудниками компании; Внутренний аудитор может или не может быть квалифицированным лицом для аудита. Внутренний аудит носит непрерывный характер. Согласно разделу 144 Закона о компаниях, внутренний аудитор не может оказывать свои услуги в качестве штатного аудитора для той же компании.

Согласно новому разделу 138 Закона о компаниях, внутренний аудит стал обязательным для определенных категорий компаний;

  • Определенному классу компаний или может быть предписано обязать назначить внутреннего аудитора, который должен быть либо дипломированным бухгалтером, либо бухгалтером, либо другим специалистом, который может быть выбран Советом для проведения внутреннего аудита функций и деятельности компании. ,

  • Центральное правительство может по правилам устанавливать порядок и сроки проведения внутреннего аудита и сообщать об этом Совету.

Для назначения внутреннего аудитора требуются следующие классы компаний:

  • Перечисленных компаний.

  • Частные компании и частные компании, отвечающие любому из следующих критериев.

критерии Приватная компания Компания, не включенная в список
оборачиваемость Rs. 200 крор или более в течение предыдущего финансового года Rs. 200 крор или более в течение предыдущего финансового года
Оплаченный уставный капитал Такие критерии не применимы к частной компании Rs. 50 крор или более в течение предыдущего финансового года
Непогашенные депозиты Такие критерии не применимы к частной компании Rs. 25 крор или более в любой момент времени в течение предыдущего финансового года
Непогашенные кредиты или займы от банков или государственных финансовых учреждений Превышение рупий 100 крор в любой момент времени в течение предыдущего финансового года Превышение рупий 100 крор в любой момент времени в течение предыдущего финансового года.

Управленческий аудит

Предпринимаются усилия, чтобы добиться общего повышения эффективности управления путем обзора всех целей, политики, процедур и функций управления. Аудитором управления может быть назначен только человек, обладающий хорошими знаниями и опытом в области методов управления.

Цели управленческого аудита

Ниже приведены основные цели управленческого аудита -

  • Помочь руководству в постановке обоснованных целей.
  • Обеспечить выполнение поставленных задач.
  • Дать рекомендации по изменению политик и процедур для улучшения результатов.
  • Помочь руководству в разработке обязанностей, прав и обязанностей работников.
  • Помочь руководству в установлении хороших и здоровых отношений с посторонними.

Post & Vouch Audit

В рамках этой системы аудита мы проверяем каждую отдельную исходную запись и проводим ее в бухгалтерскую книгу, а также проводим балансирование и суммирование. Эта система аудита рекомендуется только в малых бизнес-единицах; В крупных бизнес-структурах внутренний аудитор выполняет эту работу, а аудитор просто проверяет эффективность системы внутреннего контроля этой организации.

Аудит в глубине

Глубокий аудит означает детальную пошаговую проверку некоторых конкретных транзакций; это помогает аудитору понять полную процедуру транзакции, принятую организацией для выполнения любой транзакции. Например, чтобы проверить транзакцию покупки, аудитор проверит расценки, заказы на поставку (PO), накладную на поступление материала (MRN), накладную для проверки товара / материала, карточку-склад и книгу учета запасов.

Промежуточный аудит

Промежуточный аудит проводится между двумя ежегодными аудитами организации за часть года. Это позволяет Совету директоров объявлять промежуточные дивиденды, а также определять промежуточные показатели продаж.