Управленческий учет - оборотный капитал

Оборотный капитал определяется экспертами следующим образом:

«Оборотный капитал - это сумма средств, необходимая для покрытия расходов на эксплуатацию предприятий».

--- Шубин

«Оборотный капитал означает текущие активы компании, которые в ходе обычной деятельности меняются с одной формы на другую, например, с денежных средств на запасы, с запасов на дебиторскую задолженность, дебиторскую задолженность на денежные средства».

--- Genestenberg

В целом, для бизнеса требуются два типа капитала:

  • Фиксированный капитал
  • Рабочий капитал

Основной капитал требует инвестирования в долгосрочные инвестиции бизнеса для создания производственных мощностей путем приобретения основных средств, таких как здания, заводы, оборудование, мебель и т. Д. Инвестиции в эти активы означают постоянную блокировку капитала или долгосрочную блокировку средств на фиксированный срок.

Капитал необходим для краткосрочных целей для закупки сырья, оплаты повседневных потребностей организации, регулярных деловых расходов, выплаты заработной платы, заработной платы, налогов и т. Д. Эти средства называются оборотным капиталом. Под оборотным капиталом понимается капитал для финансирования краткосрочных или текущих активов, таких как денежные средства, ценные бумаги, дебиторы и запасы.

Валовой оборотный капитал и чистый оборотный капитал

Совокупный оборотный капитал означает инвестиции в оборотные активы, тогда как Чистый оборотный капитал означает разницу оборотных активов и текущих обязательств. Чистый оборотный капитал может быть положительным или отрицательным.

ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ
(A) Текущие активы
Наличные в руках XXX
Наличные в банке XXX
Разные должники XXX
Счета к получению XXX
Запасы на складе
Сырой материал XXX
Работа-в-процессе XXX
Готовые изделия XXX
XXX
Краткосрочные инвестиции XXX
Предоплачиваемые затраты XXX
Начисленные доходы XXX
Всего текущих активов XXXXX
(B) Меньше: текущие обязательства
Прочие кредиторы XXX
Краткосрочные кредиты, авансы и депозиты XXX
Банковский овердрафт XXX
Счета к оплате XXX
положения XXX
Расходы к оплате XXX
Всего текущих обязательств XXXX
Оборотный капитал (A - B) XX

Цикл оборотного капитала

Получение и выдача наличных денег осуществляется способом, изображенным на следующей диаграмме:

образ