Управленческий учет - Полезные коэффициенты

Краткосрочное финансовое положение или проверка ликвидности
(а) Текущие коэффициенты
знак равно
Текущие активы / текущие обязательства
(б) Быстрый или кислотный тест или соотношение жидкости
знак равно
Ликвидные активы / текущие обязательства
(c) Абсолютное соотношение жидкости
знак равно
Абсолютные ликвидные активы / текущие обязательства
(г) интервал измерения
знак равно
Ликвидные активы / Avg.Daily операционные расходы
Движение оборотных средств (коэффициенты управления активами)
(a) Коэффициент запасов / товарооборота
знак равно
Стоимость проданных товаров / средняя стоимость товара
(б) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности или дебиторской задолженности
знак равно
Чистый кредит Ежегодная распродажа / Avg.Trade Должники
(c) Средний период сбора
знак равно
Всего торговых должников / продажа за день
(d) Кредиторы / Коэффициент оборачиваемости к оплате / Скорость
знак равно
Net Credit Ежегодная покупка / Avg.Trade Кредиторы
(e) Средний период оплаты
знак равно
Всего торговых кредитов / подлежащих оплате / Avg.Daily Покупка
(f) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
знак равно
Продажи или себестоимость продаж / Чистый оборотный капитал
Анализ долгосрочного финансового положения или проверка платежеспособности
(а) Коэффициент задолженности
знак равно
Аутсайдерские фонды / Акционерные фонды

или

знак равно
Аутсайдеры Акции / Внутренние Акции
(б) Отношение накопленной задолженности к общей капитализации
знак равно
Финансируемые долги / общая капитализация
× 100
(c) Соотношение долгосрочной задолженности перед акционерами, фондов (долевой капитал)
знак равно
Долгосрочные долги / Фонды акционеров
(г) Собственный или акционерный коэффициент
знак равно
Акционерные фонды / Общая сумма активов
(e) Коэффициент платежеспособности
знак равно
Всего обязательств перед аутсайдерами / всего активов
(f) Коэффициент чистой стоимости основных средств
знак равно
Основные средства после износа / Средства акционеров
(g) Соотношение основных средств или основных средств к долгосрочным фондам
знак равно
Основные средства после износа / Общий долгосрочный фонд
(з) Соотношение оборотных активов и собственных средств
знак равно
Текущие активы / Акционерные фонды
(i) Обслуживание долга или покрытие процентов
знак равно
Чистая прибыль (до налогообложения) и фиксированные проценты
(j) Общее покрытие или покрытие с фиксированной оплатой
знак равно
EBIT / Всего фиксированных платежей
(k) Коэффициент покрытия дивидендов по привилегированным акциям
знак равно
Чистая прибыль (до налогообложения) / дивиденды по привилегированным акциям
(l) Соотношение денежных средств к долгу и обслуживанию или покрытие потока задолженности
знак равно
CF /
1 +
SFD / 1 - налоговая ставка

CF = Годовой денежный поток до Int. И налог

SFD = ассигнования на амортизационные фонды

Анализ рентабельности
(i) Общая доходность:
(а) Коэффициент валовой прибыли
знак равно
Валовая прибыль / чистая продажа
× 100
(б) Операционный коэффициент
знак равно
Операционные расходы / чистая продажа
× 100
(c) Соотношение расходов
знак равно
Особые расходы / чистая продажа
× 100
(d) Коэффициент чистой прибыли
знак равно
Чистая прибыль после уплаты налогов / чистых продаж
× 100
(д) Коэффициент операционной прибыли
знак равно
Операционная прибыль / чистая продажа
× 100
Общая доходность
(а) Рентабельность инвестиций акционеров (RoI)
знак равно
Чистая прибыль после уплаты налогов и процентов / Фонд акционеров
× 100
(б) Рентабельность собственного капитала
знак равно
Чистая прибыль после уплаты налогов - Pref.Dividend / Paid up the Capital
× 100
(c) Прибыль на акцию (EPS)
знак равно
Чистая прибыль после уплаты налогов - Pref.Dividend / Количество акций
× 100
(d) Рентабельность привлеченного валового капитала
знак равно
Скорректированная чистая прибыль / задействованный валовой капитал
× 100
(e) Рентабельность чистого использованного капитала
знак равно
Скорректированная чистая прибыль / использованный капитал
× 100
(f) Рентабельность активов
знак равно
Чистая прибыль после уплаты налогов / авг. Всего активов
× 100
(g) Коэффициент оборачиваемости капитала
знак равно
Продажа или стоимость продажи / занятый капитал
× 100
(h) Коэффициент оборачиваемости основных средств
знак равно
Продажа или стоимость проданных товаров / основных средств
× 100
(i) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
знак равно
Продажа или стоимость проданных товаров / Чистый оборотный капитал
× 100
Рыночный тест или коэффициент оценки
(а) Коэффициент дивидендной доходности
знак равно
Дивиденд на акцию / Рыночная стоимость на акцию
(б) Коэффициент выплаты дивидендов
знак равно
Дивиденд на акцию / Доход на акцию
(c) Соотношение цена / прибыль (P / E)
знак равно
Рыночная цена за акцию / Доход на акцию
(d) Коэффициент доходности
знак равно
Доход на акцию / Рыночная цена на акцию
(e) Коэффициент балансовой стоимости рыночной стоимости
знак равно
Рыночная стоимость на акцию / Балансовая стоимость на акцию
(f) Отношение рыночной цены к денежному потоку
знак равно
Рыночная цена за акцию / Денежный поток на акцию
Рыночный тест или коэффициент оценки
(a) Коэффициент капитальной передачи
знак равно
Акционерный капитал + резерв и профицит / прив. Капитал + долгосрочный долг с фиксированной процентной ставкой
(б) Общая сумма инвестиций в долгосрочные обязательства
знак равно
Фонд акционеров + Долгосрочные обязательства / Долгосрочные обязательства
(c) Коэффициент задолженности
знак равно
Аутсайдерские фонды / Акционерные фонды
(d) Соотношение основных средств и накопленной задолженности
знак равно
Основные средства / Финансируемые долги
(e) Соотношение текущих обязательств перед собственником
знак равно
Текущие обязательства / Акционерные фонды
(f) Соотношение резерва к собственному капиталу
знак равно
Резервы / Акционерный капитал
× 100
(ж) Финансовый левередж
знак равно
EBIT / EBIT - проценты и преф.дивиденд
(з) операционный левередж
знак равно
Вклад / EBIT